Расчеты новых налогов: по работающим пенсионерам с нового года будет нанесен удар

Пенсионер. Иллюстративное фото. Фото: Arvo Meeks / Lõuna-Eesti Postimees

От резкого повышения не облагаемого налогом минимума с нового года пенсионеры с небольшим и средним доходом выиграют мало, а пенсионеры с высоким доходом потеряют много, пишет социальный психолог Анника Талло.

Не облагаемый налогом минимум составляет в данный момент 180 евро независимо от размера дохода, для пенсионеров он составляет 416 евро. В дальнейшем величина этого минимума будет зависеть от размера дохода. При доходе 1200 евро он может составить 500 евро в месяц, после этого он начинает снижаться и при доходе 2100 евро равняется нулю.

Те, чей брутто-доход составляет менее 1200 евро в месяц, выигрывают 64 евро нетто. В промежутке 1201-2099 евро не облагаемый минимум начинает снижаться и при 2100 евро достигает нуля.

При доходе до 1750 евро человек будет получать больше денег на руки, чем сейчас, при доходе свыше того он будет получать меньше, чем сейчас. При доходе 2100 евро и больше человек теряет 36 евро.

О потерях пенсионеров с большим доходом мало говорят

Для тех, кто получает среднюю и маленькую пенсию, ничего не изменится.

Если пенсия составляет 416-499 евро, человек получит небольшую прибавку (например, при 450 евро он получит прибавку 6,8 евро, а при 475 – 11,8 евро), при пенсии в 500 евро прибавка увеличится до 16,8 евро – и это максимум того, что пенсионер может выиграть от нового закона.

Эту прибавку в 16,8 евро получат те, кто получает доход менее 1200 евро (большую часть этой группы составляют пенсионеры с маленькой зарплатой).

А далее этот выигрыш начинает быстро уменьшаться и при доходе где-то около 1350 евро достигает нуля, после чего человек начинает терять доход.

При доходе 1600 евро (средняя пенсия + средняя зарплата) по сравнению с 2017 годом человек потеряет 27,64 евро, при 1800 евро – 49,87, при 2000 – 72,09.

Пенсионер, чей брутто-доход составляет 2100 евро и выше, ежемесячно будет терять 83,20, то есть в год – около 1000 евро.

Истины ради следует отметить, что по сравнению с человеком трудоспособного возраста с тем же доходом он не проиграет, просто исчезнет прежняя льгота по подоходному налогу в размере 416 евро, которая до сих пор существовала независимо от величины дохода.

Ловушка роста дохода в промежутке от 1200 до 2100 евро

Что будет происходить с ростом дохода, когда вступит в силу Закон о подоходном налоге?

До 500 евро человек получит всю сумму на руки. Например, если доход частично занятой матери семейства вырастет с 400 до 500 евро, эту сумму она получит целиком.

В промежутке от 500 до 1200 евро с каждого добавленного евро на руки она получит 80 центов, т.е. 80%. Если же зарплата работника поднимется с 800 евро до 900, на его банковский счет будет переводиться на 80 евро больше.

В промежутке с 1200 до 2100 евро нетто-доход упадет до 69%. Например, если не облагаемый доход вырастет с 1300 до 1400 евро, доход, получаемый на руки, вырастет с 1129 до 1198 евро, т.е. на 69 евро, а от роста брутто-дохода с 1800 до 1900 евро нетто-доход вырастет с 1473 до 1542 евро, т.е. опять на 69 евро.

Можно было бы сказать, что те, кто получают больше среднего и платить будут чуть больше. Но…

В случае роста дохода свыше 2100 евро вновь восстанавливается правило 80%. 2200 евро облагаемого налогом дохода означают нетто-доход 1760 евро, а 2300 евро облагаемого дохода дает нетто-доход в размере 1840 евро.

Возвращать ли государству весной 2019 года приличную сумму подоходного налога или предоставить государству бесплатный кредит?

Сейчас перед работниками стоит дилемма, насколько большую налоговую льготу они хотят получить в следующем году. Проще опять-таки будет тем, чей доход составляет менее 1200 евро (налоговая льгота составит 500 евро в месяц) или свыше 2100 евро (нет налоговой льготы).

И опять-таки, сложнее всего придется тем самым середнячкам – для них переменных будет слишком много.

Если записать большой ожидаемый необлагаемый налогом минимум, есть риск, что весной 2019 года придется возвращать значительную сумму. Если желаемая не облагаемая налогом сумма мала, переплаченный налог можно будет получить через год обратно, но до тех пор государство получит бесплатный кредит.

Высказывание "Первых выбрасывают, последних убивают, середнячки возвращаются домой", кажется, не работает в этом случае. Больше всего пострадают середнячки!

Конкретные примеры

В интересах простоты и ясности здесь и в дальнейшем не учитывается налог на безработицу, выплаты в пенсионные ступени и т.п., а лишь доход, облагаемый подоходным налогом.

Тийу – учительница физики и математики, работающая пенсионерка, очень востребованный педагог, которая дает уроки сверх нормальной нагрузки. Ее брутто-зарплата в школе и пенсия составляют 2100 евро в месяц. Как пенсионерка Тийу получает дополнительную налоговую льготу в размере 336 евро, всего 416 евро. А на руки она получает 1763,2 евро. Со следующего года дополнительной налоговой льготы для пенсионера больше не будет, и из-за размера дохода Тийу будет входить в ту группу, которой налоговая льгота в виде необлагаемого минимума не положена: брутто-доход останется прежним, но на руки Тийу будет получать 1680 евро, т.е. на 83,2 евро меньше, чем сейчас. Для женщины пенсионного возраста ее доход будет по-прежнему приличным, но Тийу очень хочет помочь внучке Марии, которая планирует купить квартиру. И еще ей нравится путешествовать!

Муж Тийу Тийт получает пенсию 480 евро. Тийт не работает, но время от времени помогает знакомым с электроработами и получает небольшую прибавку к доходам. Мы закрываем на это глаза: нигде в Налоговом департаменте этот небольшой доход не отражается. Тийт до сих пор получал от Пенсионного департамента ежемесячно 467,2, а теперь будет получать 480 евро – его выигрыш составит 12,8 евро.

Сын Тийу Марко работает советником с брутто-зарплатой 2100 евро в месяц. До сих пор он получал на руки 1716 евро, со следующего года он будет получать 1680 евро, столько же, сколько его мать. Эта потеря 36 евро не доставит Марко сильной головной боли, хотя он выплачивает жилищный кредит и планирует взять в лизинг новый автомобиль.

Марко также ждет возможное повышение зарплаты. С каждого прибавленного евро он будет получать на руки 80 центов, т.е. если зарплата вырастет на 150 евро, на руки он получит 130.

Жена Марко Анна – руководитель отдела и получает 1750 евро в месяц. До сих пор ее нетто-зарплата составляла 1476 евро, но будет составлять 1473,33, т.е. разницы практически нет.

Дочь Марко и Анны Мария  - медсестра, зарабатывающая в среднем 1300 евро в месяц – в зависимости от премий, ночных дежурств и подмен. Сейчас он получает в месяц на руки 1076 евро, в дальнейшем будет получать около 1129 – выигрыш составит 53 евро.

Бойфренд Марии учится в Дании, заканчивает вуз через год, а затем молодые люди планируют купить жилье и съехаться. Чтобы скопить на квартиру, Мария в следующем году хочет брать значительно больше ночных дежурств и выходить на замену. С каждого евро, который зарабатывает Мария, она получит 69 центов.

Мария должна подать на работе заявление, в котором будет написано, насколько большой необлагаемый минимум она хочет. Мария точно не знает, насколько большим может быть ее доход в следующем году. Теперь необходимо решить, надеяться ли на больший рост дохода и указать меньший необлагаемый минимум или наоборот.

Брат Марии Мартин – студент, но работает на полставки. Зарплата Мартина составляет 500 евро, до сих пор он получал на руки 436 евро, со следующего года он будет получать 500 и выиграет 64 евро. У Мартина есть перспектива сменить работу, но тоже на полставки, но уже с зарплатой 600 евро. В этом случае прибавилось бы еще 80 евро.

Анника Талло использовала при расчете калькуляторы зарплаты и Excel.

Что должен сделать работающий пенсионер?

Работающий пенсионер должен решить, подаст ли он заявление о не облагаемом налогом минимуме работодателю или в Департамент социального страхования. Если на сегодня пенсионер уже подал заявление о не облагаемом минимуме Департаменту соцстрахования и хочет, чтобы его пенсия и в дальнейшем освобождалась от налога, он не должен подавать новое заявление.

Пример: Человек получает зарплату 800 евро в месяц, плюс пенсию 380 евро в месяц, при этом платит во вторую ступень 50 евро в месяц. Общий доход, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека больше 1200 евро, он имеет право на не облагаемый минимум в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

Пенсионер должен учесть, что, если он получает доход из нескольких источников (пенсия, зарплата или другой доход), который превышает 1200 евро в месяц, ежемесячный расчет налога может дать результат, который будет отличаться от налогового расчета, сделанного за год.

Пример: Человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и к которому применяется не облагаемый минимум в размере 500 евро в месяц, в феврале продает недвижимость и зарабатывает прибыль 12 000 евро, а в июне получает дивиденды в размере 3000 евро. Всего годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение года применял не облагаемый налогом минимум, на основании декларации о доходах человеку придется доплачивать подоходный налог.

Источник: Департамент социального страхования